Le 1er janvier N. M. Duchêne a racheté un fonds de commerce en appareils électroménagers, sous forme de société, dans un centre commercial.
A l’issue des différentes opérations concernant le rachat de ce fonds de commerce, enregistrées au journal, puis reportées aux comptes du grand-livre, la balance de cette entreprise présente les soldes suivants :
Agencements et installations 46.000 €
Banque 36.000 €
Caisse 800 €
Capital 219.000 €
Chèques Postaux 17.000 €
Clients 10.000 €
Clients – Avances sur Commandes 3.000 €
Constructions 120.000 €
Créditeurs divers 50.300 €
Dépôts et cautionnements versés 1.500 €
Emprunts auprès des établissements de crédits 176.000 €
Fournisseurs 84.000 €
Fournisseurs – Avances sur Commandes 12.000 €
Droit au bail 5.000 €
Immobilisations corporelles en cours 2.000 €
Matériel Industriel 45.000 €
Matériel de Transport 25.000 €
Mobilier 38.000 €
Stocks de marchandises 84.000 €
Terrains 90.000 €
Au cours du premier trimestre, l’entreprise commerciale Duchêne a effectué les opérations suivantes :
1. Ventes de marchandises à Grégoire pour 2.400 € réglés comme suit :
- 900 € par chèque bancaire sur lesquels un escompte de 5 % lui a été consenti ;
- Le reste par acceptation de trois traites d’un montant nominal de 500 € chacune, payables fin avril, mai et juin, tirées sur lui par M. Duchêne.
2. Achat de marchandises à la société Brandt pour 8.200 € dont le tiers a été réglé par chèque bancaire mais après qu’une remise de 100 € ait été accordée, hors facture par le fournisseur.
Pour le solde, une lettre de change, payable à 90 jours fin de mois et jointe à la facture, a été aussitôt signée et réexpédiée à la société Brandt.
3. Encaissement par chèque bancaire d’une commission de 600 € sur une vente de marchandises réalisée par l’intermédiaire de Duchêne, marchandises que celui-ci ne possédait pas et ne pouvait pas livrer dans les délais demandés par le client.
4. Vente de marchandises à une collectivité privée : 15.000 €.
Opération accompagnée de la facture correspondante, une semaine après, cette même collectivité fait retour à Duchêne de deux articles conformes à la commande et d’une valeur totale de 2.300 €. Les frais de transport s’élevant à 350 € sont à la charge de Duchêne qui les règle par chèque postal.
5. Remise à l’escompte auprès de la BNP de 2 lettres de change tirées par Duchêne sur Grégoire et stipulées payables fin avril pour la première et fin mai pour la seconde.
6. Achat de marchandises à la société Bendix pour 4.700 € livrée à Duchêne le lendemain avec la facture correspondante.
Trois jours après, il fait retour à ce fournisseur d’une machine reçue en mauvais état et valant 1.700 € d’après la facture reçue. Le fournisseur lui remet le jour même l’avoir correspondant.
Le reste a été réglé comme suit :
- par endossement à l’ordre de la société Bendix de la troisième lettre de change tirée sur le client Grégoire et stipulée payable fin juin :
- par émission d’un chèque bancaire d’un montant égal au solde dû, mais après déduction d’escompte de règlement de6 %.
7. Réception de l’avis de crédit de le BNP du montant nominal des deux lettres de change escomptées par Duchêne, après déduction de 40 € d’agios.
8. Vente de marchandises à Léon pour 2.100 €. Dès réception de la facture, celui-ci négocie avec Duchêne les modalités de règlement. Après discussion, le client obtient une remise hors facture de 100 € et fait parvenir à Duchêne un chèque bancaire de 800 € et, pour le reste, souscrit un billet à ordre au bénéfice de Duchêne. Cet effet de commerce est stipulé payable le 26 mars.
9. Remise à l’escompte du billet à ordre souscrit par Léon.
10. Versement de 500 € par chèque bancaire à la société Ladon à valoir sur une commande de marchandises passée par Duchêne.
11. Réception de l’avis de crédit de la BNP du montant nominal du billet à ordre souscrit par Léon, après déduction de 10 € d’agios.
12. Trois jours après la date d’échéance de ce billet à ordre, la BNP retourne à Duchêne cet effet impayé, majoré de 92 € de frais.
Duchêne en avertit Léon qui prend les frais à sa charge. Duchêne tire sur Léon une lettre de change que ce dernier réexpédie le jour même à Duchêne, revêtue de son acceptation. Ce dernier restitue alors l’impayé au client.
Question 1
Enregistrer sur le journal, sous forme d’écritures, les opérations commerciales du premier trimestre puis, effectuer le report aux comptes du grand-livre (ne pas oublier de porter dans les comptes du grand-livre leurs soldes au 1er janvier).
Vous arrondirez à l’euro le plus proche (ne pas tenir compte de la TVA).
Question 2
Etablir la balance (avant inventaire), le bilan et le compte de résultat de l’entreprise
Duhêne sachant que le stock au 31 mars représente 70.000 €
A l’issue des différentes opérations concernant le rachat de ce fonds de commerce, enregistrées au journal, puis reportées aux comptes du grand-livre, la balance de cette entreprise présente les soldes suivants :
Agencements et installations 46.000 €
Banque 36.000 €
Caisse 800 €
Capital 219.000 €
Chèques Postaux 17.000 €
Clients 10.000 €
Clients – Avances sur Commandes 3.000 €
Constructions 120.000 €
Créditeurs divers 50.300 €
Dépôts et cautionnements versés 1.500 €
Emprunts auprès des établissements de crédits 176.000 €
Fournisseurs 84.000 €
Fournisseurs – Avances sur Commandes 12.000 €
Droit au bail 5.000 €
Immobilisations corporelles en cours 2.000 €
Matériel Industriel 45.000 €
Matériel de Transport 25.000 €
Mobilier 38.000 €
Stocks de marchandises 84.000 €
Terrains 90.000 €
Au cours du premier trimestre, l’entreprise commerciale Duchêne a effectué les opérations suivantes :
1. Ventes de marchandises à Grégoire pour 2.400 € réglés comme suit :
- 900 € par chèque bancaire sur lesquels un escompte de 5 % lui a été consenti ;
- Le reste par acceptation de trois traites d’un montant nominal de 500 € chacune, payables fin avril, mai et juin, tirées sur lui par M. Duchêne.
2. Achat de marchandises à la société Brandt pour 8.200 € dont le tiers a été réglé par chèque bancaire mais après qu’une remise de 100 € ait été accordée, hors facture par le fournisseur.
Pour le solde, une lettre de change, payable à 90 jours fin de mois et jointe à la facture, a été aussitôt signée et réexpédiée à la société Brandt.
3. Encaissement par chèque bancaire d’une commission de 600 € sur une vente de marchandises réalisée par l’intermédiaire de Duchêne, marchandises que celui-ci ne possédait pas et ne pouvait pas livrer dans les délais demandés par le client.
4. Vente de marchandises à une collectivité privée : 15.000 €.
Opération accompagnée de la facture correspondante, une semaine après, cette même collectivité fait retour à Duchêne de deux articles conformes à la commande et d’une valeur totale de 2.300 €. Les frais de transport s’élevant à 350 € sont à la charge de Duchêne qui les règle par chèque postal.
5. Remise à l’escompte auprès de la BNP de 2 lettres de change tirées par Duchêne sur Grégoire et stipulées payables fin avril pour la première et fin mai pour la seconde.
6. Achat de marchandises à la société Bendix pour 4.700 € livrée à Duchêne le lendemain avec la facture correspondante.
Trois jours après, il fait retour à ce fournisseur d’une machine reçue en mauvais état et valant 1.700 € d’après la facture reçue. Le fournisseur lui remet le jour même l’avoir correspondant.
Le reste a été réglé comme suit :
- par endossement à l’ordre de la société Bendix de la troisième lettre de change tirée sur le client Grégoire et stipulée payable fin juin :
- par émission d’un chèque bancaire d’un montant égal au solde dû, mais après déduction d’escompte de règlement de6 %.
7. Réception de l’avis de crédit de le BNP du montant nominal des deux lettres de change escomptées par Duchêne, après déduction de 40 € d’agios.
8. Vente de marchandises à Léon pour 2.100 €. Dès réception de la facture, celui-ci négocie avec Duchêne les modalités de règlement. Après discussion, le client obtient une remise hors facture de 100 € et fait parvenir à Duchêne un chèque bancaire de 800 € et, pour le reste, souscrit un billet à ordre au bénéfice de Duchêne. Cet effet de commerce est stipulé payable le 26 mars.
9. Remise à l’escompte du billet à ordre souscrit par Léon.
10. Versement de 500 € par chèque bancaire à la société Ladon à valoir sur une commande de marchandises passée par Duchêne.
11. Réception de l’avis de crédit de la BNP du montant nominal du billet à ordre souscrit par Léon, après déduction de 10 € d’agios.
12. Trois jours après la date d’échéance de ce billet à ordre, la BNP retourne à Duchêne cet effet impayé, majoré de 92 € de frais.
Duchêne en avertit Léon qui prend les frais à sa charge. Duchêne tire sur Léon une lettre de change que ce dernier réexpédie le jour même à Duchêne, revêtue de son acceptation. Ce dernier restitue alors l’impayé au client.
Question 1
Enregistrer sur le journal, sous forme d’écritures, les opérations commerciales du premier trimestre puis, effectuer le report aux comptes du grand-livre (ne pas oublier de porter dans les comptes du grand-livre leurs soldes au 1er janvier).
Vous arrondirez à l’euro le plus proche (ne pas tenir compte de la TVA).
Question 2
Etablir la balance (avant inventaire), le bilan et le compte de résultat de l’entreprise
Duhêne sachant que le stock au 31 mars représente 70.000 €
